Aunque el calendario marque un nuevo año, el cierre tributario de diciembre de 2025 sigue teniendo efectos directos sobre la salud financiera y operativa de las empresas durante todo el 2026. No se trata de un trámite ya superado, sino de una base que condiciona resultados, liquidez, riesgo fiscal y capacidad de planificación.
Muchas organizaciones comienzan el año reaccionando a lo que no se ordenó a tiempo: ajustes, correcciones, observaciones o pagos inesperados. Este enfoque reactivo no solo incrementa errores, sino que limita la capacidad de tomar decisiones estratégicas durante el año. Por el contrario, una planificación tributaria bien ejecutada transforma el cierre del ejercicio anterior en una herramienta de diagnóstico y mejora continua.
Diciembre 2025: un cierre que sigue hablando en 2026
El cierre de diciembre no termina cuando se presenta la última declaración. Sus efectos se arrastran en forma de saldos a favor o por pagar, contingencias latentes y documentación que puede ser requerida en procesos de revisión posteriores.
En la práctica, diciembre define:
- La posición real de liquidez con la que la empresa inicia el año.
- La coherencia entre el resultado contable y el resultado tributario.
- El nivel de orden documental frente a una eventual fiscalización.
- La repetición de errores estructurales que suelen aparecer año tras año.
Cuando el cierre se hace de forma apresurada, enero se convierte en una extensión forzada de diciembre. En cambio, cuando se analiza el cierre con criterio estratégico, enero se transforma en el punto de partida para un ejercicio mucho más controlado.
Obligaciones críticas que suelen subestimarse en el cierre
El cierre de 2025 dejó en evidencia que algunas obligaciones, por su recurrencia, tienden a minimizarse, cuando en realidad concentran alto riesgo tributario si no se gestionan correctamente.
Entre las más relevantes destacan:
- Declaración y pago de IGV y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, cuyo vencimiento en diciembre suele coincidir con alta carga operativa.
- Gestión del crédito fiscal, especialmente en operaciones con detracciones, notas de crédito y comprobantes observables.
- Declaración del Beneficiario Final, que requiere consistencia entre información contable, societaria y legal.
- Regularizaciones de gastos y provisiones, muchas veces realizadas sin sustento suficiente o fuera de criterio de devengo.
Cuando estas obligaciones se postergan o se resuelven de forma mecánica, los errores no desaparecen: solo se trasladan al siguiente ejercicio.
Enero 2026: el mes clave para planificar, no solo cumplir
Enero es el mejor momento para ordenar el año tributario completo. Las empresas que utilizan este mes para planificar (y no únicamente para declarar) logran mayor previsibilidad y reducen significativamente contingencias futuras.
Una planificación tributaria efectiva en enero permite:
- Proyectar la carga tributaria anual y anticipar impactos en caja.
- Definir criterios claros para el registro de gastos y servicios.
- Establecer controles internos simples pero constantes.
- Alinear decisiones comerciales con criterios tributarios.
Planificar no significa “optimizar agresivamente”, sino pagar lo correcto, con sustento y previsión, evitando ajustes tardíos que suelen ser más costosos.
¿Qué debe incluir una planificación tributaria sólida para 2026?
Una planificación efectiva no es un documento aislado, sino un sistema de decisiones coordinadas entre contabilidad, finanzas y gestión.
Debe incluir, como mínimo:
- Proyección financiera–tributaria anual, considerando ingresos, costos, gastos y ajustes previsibles.
- Identificación temprana de reparos frecuentes, como:
- Gastos sin sustento adecuado.
- Servicios mal devengados.
- Diferencias entre criterio contable y tributario.
- Gastos sensibles (representación, viáticos, bonificaciones).
- Gestión preventiva del IGV, con revisiones mensuales que eviten acumulación de errores.
- Lineamientos internos claros, para documentación, contratos y registros recurrentes.
Detectar estos puntos desde enero permite corregir prácticas durante el año, en lugar de intentar justificar operaciones cuando ya no hay margen de maniobra.
El cierre de diciembre 2026 empieza hoy
Un error frecuente es pensar que el cierre se “resuelve” en diciembre. En realidad, el cierre se construye a lo largo del año, con decisiones que parecen rutinarias pero tienen impacto tributario directo.
Entre ellas:
- La forma en que se contratan y documentan servicios.
- La gestión de inversiones y activos.
- Las políticas internas de gastos y reembolsos.
- La estructura societaria y su coherencia con la operación real.
Cuando el negocio crece más rápido que el control, los riesgos se multiplican. Cuando el control acompaña al crecimiento, la empresa gana estabilidad, credibilidad y capacidad de planificación.
Recomendaciones finales para empresas peruanas
Como cierre, algunas prácticas que marcan una diferencia real:
- Utilizar el cierre 2025 como auditoría interna de aprendizaje, no solo como obligación cumplida.
- Aprovechar enero para definir reglas claras que se mantengan durante todo el año.
- No subestimar obligaciones transversales como Beneficiario Final.
- Implementar controles mensuales simples que eviten correcciones acumuladas.
- Integrar lo tributario a la toma de decisiones del negocio, no tratarlo como un área aislada.
La planificación tributaria no es un gasto administrativo: es una herramienta estratégica para operar con previsión y reducir riesgos innecesarios.
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